Se hai una Partita IVA e versi i contributi obbligatori alla tua cassa o alla Gestione Separata INPS, la tua pensione pubblica sarà più bassa di quella di un dipendente. I dati della Ragioneria Generale dello Stato indicano un rapporto lordo tra ultima retribuzione e prima pensione tra il 45% e il 55% per un autonomo con calcolo contributivo (fonte: RGS, Rapporto n. 26, aggiornamento 2025).

Per gli autonomi il rapporto tra ultimo reddito e pensione è strutturalmente più basso: in pensione si può ricevere meno della metà del reddito attuale.

Il fondo pensione complementare serve a ridurre quel divario. Per chi è in regime ordinario, è anche uno degli strumenti fiscalmente più efficienti disponibili.

Con Partita IVA puoi aderire a Fondi Pensione Aperti (/blog/fondo-pensione-aperto/) e PIP (Piani Individuali Pensionistici). Dal 2022, anche alcuni fondi negoziali (es. Fon.Te. per il terziario) accettano imprenditori e professionisti del settore di riferimento, su delibera COVIP. L’adesione degli autonomi ai fondi negoziali è possibile solo nei casi espressamente previsti dal regolamento del fondo.

Se sei iscritto a una cassa professionale (Cassa Forense, ENPAM, INARCASSA, CNPADC), puoi aderire a un fondo pensione in aggiunta alla cassa. La deducibilità dei contributi al fondo (fino a 5.300€/anno, Legge 199/2025) è separata dai contributi obbligatori alla cassa, che sono deducibili senza limite (Art. 10, c. 1, lett. e, TUIR).

La scelta del fondo dipende principalmente dai costi e dalla gamma dei comparti disponibili. L’ISC (Indicatore Sintetico dei Costi, parametro COVIP che misura il costo complessivo annuo del fondo) medio a 10 anni è dello 0,49% per i Fondi di Categoria, dell’1,35% per i Fondi Aperti e del 2,17% per i PIP (fonte: COVIP, Relazione annuale 2024).

Su 35 anni, la differenza tra un Fondo di Categoria e un PIP può valere oltre 43.000€ di capitale finale in meno. L’impatto varia in funzione dell’orizzonte temporale e del comparto scelto. Per il confronto completo c’è la guida al Fondo Pensione Negoziale, Aperto e PIP.

Dipende dal tuo regime fiscale.

Regime ordinario: i contributi versati al fondo pensione sono deducibili dal reddito IRPEF fino a 5.300€/anno (Legge 199/2025). Con un’aliquota marginale al 43%, versare 5.300€ genera un risparmio fiscale di 2.279€ l’anno. Nel lungo periodo il risparmio fiscale cumulato può risultare significativo. Per chi ha un reddito nella fascia 28.000-50.000€, l’aliquota marginale 2026 è il 33%: il risparmio su 5.300€ versati è di 1.749€ l’anno.

Regime forfettario: il regime forfettario non consente la deducibilità dei contributi. Il reddito forfettario è soggetto a imposta sostitutiva (5% o 15%) e non a IRPEF, quindi i contributi al fondo pensione non sono deducibili. I contributi previdenziali obbligatori (INPS, casse) restano invece deducibili dall’imposta sostitutiva.

Se hai altri redditi IRPEF (per esempio redditi da fabbricati), la deduzione è possibile da quei redditi. La deduzione è applicabile solo fino a concorrenza del reddito IRPEF disponibile.

Per il dettaglio sulla tassazione complessiva del fondo pensione (entrata, accumulo, uscita) c’è la guida alla tassazione del fondo pensione.

La prestazione finale del fondo pensione è tassata con aliquota dal 15% al 9%, che scende dello 0,30% per ogni anno di partecipazione oltre il quindicesimo (Art. 11, D.Lgs. 252/2005). La scaletta si applica solo alla parte imponibile della prestazione. Chi si iscrive a 30 anni raggiunge il 9% già prima del pensionamento.

Il TFR di un dipendente lasciato in azienda sconta un’aliquota media IRPEF tra il 23% e il 43%. Per un autonomo senza TFR, il fondo pensione è lo strumento principale che offre una tassazione agevolata sul capitale accumulato.

La quota liquidabile in capitale al momento della pensione resta ferma al 50% anche nel 2026: l’innalzamento al 60% previsto dalla Legge di Bilancio è stato annullato prima dell’entrata in vigore (Legge 112/2026). In compenso arrivano nuove forme di erogazione: rendita a durata definita e prelievi liberi dal 1° luglio 2026, erogazione frazionata dal 31 ottobre 2026.

Se hai anche un contratto da dipendente in passato o ora, il confronto tra TFR in azienda e fondo pensione diventa rilevante: vedi la guida TFR in azienda o nel fondo pensione: cosa conviene.

Quasi nessun autonomo conosce questo passaggio. E saltarlo può costare migliaia di euro alla pensione.

Se versi contributi al fondo pensione in regime forfettario senza dedurli (perché non hai redditi IRPEF da cui farlo), devi compilare il modulo dei contributi non dedotti e inviarlo al fondo entro il 31 dicembre dell’anno successivo al versamento.

Se non lo fai, al momento dell’erogazione il fondo tasserà l’intero montante come reddito tassabile, anche la parte su cui non hai avuto alcun beneficio fiscale. In pratica, paghi le tasse su soldi che non hai mai detratto.

La procedura è un modulo, una volta l’anno. La mancata comunicazione emerge solo al momento dell’erogazione della prestazione.

Le aliquote IRPEF, i limiti di deducibilità e i regimi fiscali della Partita IVA sono soggetti ad aggiornamenti a ogni legge di bilancio. I rendimenti delle linee azionarie dei fondi pensione sono storici (fonte: Relazione annuale COVIP 2024) e non costituiscono garanzia per il futuro. La scelta del fondo va valutata sul singolo profilo, considerando cassa di iscrizione, regime fiscale, orizzonte alla pensione e capacità di contribuzione.

A cura di Andrea Ballantini, Consulente Finanziario Indipendente iscritto all’Albo OCF con matricola: 627138